Корпоративният данък от 10% в България е единствената част от системата, за която никой не се нуждае от съвети. Парите изглежда изтичат около него. Данъкът от 5% върху дивидентите се удържа от изплащане, което родителска компания от ЕС би могла да получи без данък. Плащането на лихви излиза за родителя без удръжката от 10%, която дължи. И файловете за трансферно ценообразуване падат дължими на 31 март, три месеца преди данъчната декларация, на която те отговарят.
Бърз отговор: Данъчният консултант е част от данъчната работа в България, която вашият счетоводител не изпълнява. Тя обхваща структурата, която избирате преди учредяване, и облекчението от договора за плащания в чужбина. Тя обхваща и ценообразуването в групата, както и всякакви одити от Националната агенция за приходите (НАП, българският данъчен орган), които се провеждат на български. За чуждестранна собственост, три момента изискват това: създаване, първо плащане в чужбина и първо писмо от НАП. Всяка ставка и краен срок по-долу отразява промените от 2026 г., включително новата формула за данъчното облагане и наредбата за трансферно ценообразуване.
Скокнете към: Как източихме това | Съвети срещу спазване | Структуриране преди учредяване | Договори и удръжки | ДДС в ЕС и OSS | Трансферно ценообразуване | Данъчна проверка | Одити от НАП | Каква помощ ви е нужна | ЧЗВ
Ставки, крайни срокове и данни за споразумения, проверени с страниците на НАП, Европейската централна банка и Закона за държавния бюджет за 2026 г.
От къде идват тези цифри и какво пропуснахме
Българската данъчна процедура се промени на няколко места през 2026 г. Затова работихме от документите, които установяват всяко правило, а не от резюмета на тях. Лихвеният процент за просрочени данъци произлиза от Постановление No. 347 на Министерския съвет от 29 декември 2025 г. Прочетохме го с таблицата на ставките на Европейската централна банка (ЕЦБ). Крайните срокове за трансферно ценообразуване идват от страницата на НАП за трансферно ценообразуване, която сега отразява наредбата, влязла в сила на 1 януари 2026 г. Броят на споразуменията идва от списъка на НАП, преброен на ръка. Крайни срокове за одити и обжалвания идват от Кодекса за данъчната и социална сигурност (ДОПК, българският закон за данъчната процедура).
Премахнахме три вида източници. Първият свързва местния файл за трансферно ценообразуване с годишната данъчна декларация за 30 юни, но НАП установява крайния срок за 31 март. Вторият цитира старата формула за данъчно лихвене за 2026 г.: основния лихвен процент на Българската народна банка (БНБ) плюс 10 пункта. Третият дава дивидентна ставка за 2026 г., различна от 5%, въпреки че 10% в проекта на бюджета от ноември 2025 г. никога не беше станало закон.
Четири ограничения важат за това, което следва. Не публикуваме списък с такси, тъй като обхватът влияе на цената повече от всичко друго. Не сме получили задължително решение за нито една компания, така че примерите тук са общи. Някои глоби бяха законодателни в левове и тук се появяват конвертирани по фиксирания курс от 1.95583 BGN за 1 EUR. Където тази страница засяга чуждестранни правила, като например германските правила за контролирани чуждестранни компании (КЧК), тя ви насочва към местен съветник.
Какво прави данъчният консултант, което вашият счетоводител не прави
Спазването и съветите са различни задачи, а чуждестранните собственици често купуват едно, очаквайки другото. Спазването е повтарящата се работа: месечни ДДС декларации, извлечение за заплати и годишна данъчна декларация, дължима до 30 юни. Нашите счетоводни услуги обхващат този цикъл. Съветите са единично решение, което променя колко данък дължите или кой го дължи.
На практика, съветите се съсредоточават около пет области. Те са същите пет, изброени под Данъчни консултантски услуги на нашата страница за финансови услуги:
- Данъчно структуриране преди учредяването, така че да започнете с правилния инструмент, вместо да го коригирате по-късно.
- Международни и ЕС данъчни насоки: споразумения, дивиденти и Обединен магазин (OSS) за ДДС в ЕС.
- Данъчна проверка за нов бизнес, с всяко задължение, картографирано преди търговия.
- Одити и кореспонденция с НАП, обработвани на български.
- Документация за трансферно ценообразуване за групови структури.
Повечето от тях зависят от едно решение, взето веднъж, което формира данъчната сметка в продължение на години. Затова те си струва да се платят отделно от месечните книги. Разделите по-долу ги разглеждат по ред, с правилата, които определят всеки от тях.
Структуриране преди учредяване
Направете това сравнение преди да учредите, а не след това. Някой, който печели в България, има три обичайни опции, и данъкът върху същия доход значително се различава между тях.
- Фрийлансър (свободна професия): 25% от брутния доход се удържат като законови разходи, а останалото се облага с 10%. Това е 7.5% от брутния доход, преди социалните вноски.
- Едноличен търговец (ЕТ): обложен с 15% върху печалбата.
- Търговско дружество с един акционер (ЕООД): 10% корпоративен данък върху печалбата, след това 5% върху дивидентите, изплатени на физическо лице.
Преминете през 100 EUR печалба през ЕООД и я изплатете цялата. Корпоративният данък е 10 EUR, а данъкът върху дивидентите е 5% от останалите 90 EUR, тоест 4.50 EUR. Общата е 14.5%, почти два пъти повече от 7.5% на фрийлансера само за данъка. Това е справедливо сравнение за консултант с малко реални разходи, където печалбата и брутният доход са близки. Социалните вноски променят тази разлика по начини, които зависят от дохода ви, затова пробвайте и двата маршрута с вашите цифри.
Така че защо да учредите изобщо? Защото компанията върши неща, които фрийлансър не може. Тя лимитира вашата отговорност, наема персонал, притежава интелектуална собственост и може да бъде продадена. И данъкът от 5% дължи само когато разпределяте. Печалба, останала в ЕООД за финансиране на растеж, носи 10% и нищо повече, до деня, в който бъде изплатена.
За чуждестранен собственик, по-голям риск седи в родната ви страна, а не в България. Две правила нанасят щети. Много държави облаган данък там, където се управлява компанията, не само където е регистрирана. Българско ЕООД, управлявано ежедневно от Мюнхен, може да бъде трTreat with respect as German. Другото правило е законодателството за КЧК. То позволява на една страна да облага своите жители върху ниско облаганите печалби на компания, която те контролират в чужбина.
Германия показва как това влияе. Тя намали прага за ниско облагане на КЧК от 25% на 15% от 2024 г., а българското 10% все още остава под новата линия. Така пасивни доходи, като лицензионни такси или лихви, спечелени от немско контролирано ЕООД, могат да бъдат облагани в Германия все пак. Немското законодателство изключва европейските компании с съществени икономически дейности. Това означава квалифициран персонал и собствени ресурси, които извършват работа, вместо да я аутсорсват. ЕООД без служители в България ще има трудности с покриването на този тест.
Установете три точки, преди да подадете каквото и да е. Кой е управителят и къде живее? Къде всъщност се взимат решения? Ще наема ли българската единица някого? Тези отговори формират данъчния резултат още повече от ставката от 10%. Стъпките за регистрация, които следват от тях, са изложени в нашето ръководство за учредяване на компания в България.
Споразумения, данък удръжка и дивиденти в чужбина
Започнете с лошите новини. България облага дивидентите, лихвите, роялти и няколко вида такса за услуги при източника, когато напускат страната. Българската компания, която направи плащането, е тази, която удържа. Това са вътрешните ставки преди всякакви договорни облекчения:
- Дивиденти и ликвидационни дялове: 5%, или 0% за компания, резидент в ЕС или ЕИП, с изключение на скрити разпределения на печалба.
- Лихви, роялти и такси за услуги: 10%, което включва такси за технически услуги и административни такси.
- Лихви и роялти в ЕС: освободени между свързани компании, където едната притежава поне 25% от другата пряко за поне две години.
- Деклариране: декларирани и платени на тримесечие, до края на месеца след всяко тримесечие.
Споразумения намаляват тези ставки, а България има много от тях. Списъкът на споразуменията на НАП изброява 71 партньори по споразумения. Те включват Обединеното кралство, в сила от 15 декември 2015 г., и Съединените щати, в сила от 15 декември 2008 г. Това, което списъкът пропуска, има значение точно толкова. Няма споразумение с Австралия, Бразилия, Нова Зеландия или Мексико, така че плащанията към резиденти там носят пълните вътрешни ставки.
Някои от тези споразумения вече не се четат така, както са подписани. Многостранният инструмент на ОИСР (MLI, една конвенция, която изменя много споразумения едновременно) е променил редица от тях. За засегнатите споразумения, включително тези с Австрия, Обединеното кралство и Япония, НАП публикува консолидирана "синтезирана версия". Работете от тази версия. Консултант, цитиран правилата на споразумението с Обединеното кралство от 2015 г. без него, може да цитира правила, които вече не важат.
Германия е другото споразумение, което трябва да се преразгледа. България и Германия измениха своето споразумение за двойно данъчно облагане с протокол, подписан на 21 юли 2022 г., който влезе в сила на 13 декември 2023 г. Всяка структура, собственост на германски компании, планирана по по-стария текст, трябва да бъде проверена спрямо изменената.
Имамето на споразумение не е същото като получаване на неговата ставка. Облекчението има процедура и зависи от едно число. Когато доходът на получател от чужбина, произхождащ от България, остане в рамките на EUR 255,645.94 (BGN 500,000) годишно, платецът прилага споразумението директно. Платецът трябва да запази доказателствата в файл. Това означава сертификат за данъчно резидентство от страната на получателя и доказателство, че получателят е действителният собственик. Това означава също потвърждение, че няма българско постоянно заведение, което стои зад дохода. Над тази сума, ставката на споразумението изисква официално заявление до НАП.
Времето е слабото място. Сертификат за резидентство се издава за всяка страна и данъчна година. Платете първо и съберете документацията по-късно, и плащането е направено на ставката на споразумението без документ. Липсващият данък след това става въпрос за българската компания, която е платила. Такса за управление към родител поставя втори проблем, обхванат под трансферно ценообразуване по-долу.
ДДС в ЕС и Обединен магазин
Продавате ли онлайн на потребители в други държави от ЕС? След като тези трансакции преминат EUR 10,000 годишно в цялото ЕС, ДДС дължи на местната ставка на всеки клиент. OSS позволява да декларирате всичко в една българска декларация, вместо да се регистрирате във всяка страна. Прагът е в целия ЕС, а не на всяка държава, което хваща продавачите, които проследяват всеки пазар поотделно.
Две промени през 2026 г. са важни за планирането в чужбина. Първо, новата схема на ЕС за малки предприятия позволява освободени от ДДС доставки на територията на ЕС за бизнеси с годишен оборот в рамките на ЕС до 100,000 EUR. Второ, България отмени обръщането на данъчната основа за стоки, доставяни с инсталация. Доставчик от ЕС, който инсталира оборудване в България, сега трябва да се регистрира тук и сам да начисли 20% ДДС.
Домакинската регистрация също се промени. Задължителният праг е 51,130 EUR, измерен за календарната година от 2026 г. вместо за последователни 12 месеца. Имате седем дни да подадете документи след преминаването му. Този кратък прозорец е мястото, където данъчният преглед заслужава таксата му, тъй като спусъкът лесно може да бъде пропуснат в натоварен месец.
Трансферно ценообразуване за групови структури
Повечето български дъщерни дружества нямат задължение да подготвят файл за трансферно ценообразуване. Всяко от тях все още може да бъде помолено да докаже своите цени. Тази разлика между документацията и доказателствата е мястото, където групите попадат в капан.
Самите правила се промениха на 1 януари 2026 г., когато Наредба No. N-3 от 7 ноември 2025 г. замени Наредба No. N-9 от 14 август 2006 г. Новата наредба поставя българската практика напълно в съответствие с текущите указания на ОИСР за трансферно ценообразуване. За група, това означава четири промени:
- Същността е над формата: НАП гледа какво правят компаниите на практика, а не само какво казва договорът.
- Без фиксирано подреждане на методите. Използвате най-подходящия метод и показвате защо.
- Тест за полза за услуги в рамките на групата, по който таксите за управление обикновено не се покриват.
- Специфични правила за групови заеми и други финансови транзакции, включително ограничения относно зависимостта от кредитния рейтинг на групата.
НАП може също така да отхвърли анализ, който е подготвен късно или не съответства на фактите. Това прави файл, написан след началото на одита, почти безполезен.
Задължението за документация обхваща само големи предприятия. За тях местният файл е дължим до 31 март на следващата година. Това е три месеца преди данъчната декларация, която трябва да бъде подадена до 30 юни. Корекционната данъчна декларация означава актуализиране на местния файл в рамките на 14 дни, и не по-късно от 30 септември. Овластен файл, за основния родител на групата, трябва да бъде предоставен в рамките на 12 месеца след крайния срок за подаване на данъчната декларация.
Всички останали носят тежестта на доказателството. Според Член 116 от ДОПК, платец на данъци в одит трябва да покаже, че транзакциите с свързани лица отговарят на принципа на независимите сделки. Освобождаването от файла не ви освобождава от доказателствата. Малка дъщер