Двадесет от 27-те държави-членки на ЕС промениха поне една ставка на ДДДС между 1 януари 2025 г. и 3 октомври 2026 г. Три увеличиха самата стандартна ставка. Най-новата промяна, свързана с намалението на цените на горивата в Полша, започна на 3 октомври 2026 г.
Бърз отговор: Стандартните ставки на ДДДС в ЕС през 2026 г. варират от 17% в Люксембург до 27% в Унгария, а нефинансираният среден процент е 21.9%. Повечето държави добавят една или две намалени ставки от 5% или повече. Няколко държави също така поддържат супернамалена ставка под 5%. Таблицата по-долу показва всички 27, проверени на 3 октомври 2026 г.
Последна проверка: октомври 2026 г. Ставките са проверени на 3 октомври 2026 г. спрямо таблицата на ДДДС на Европейската комисия и страниците на националните данъчни органи. Регионални ставки, като тези на Азорските острови, не са включени. 17%-ната ставка на Гърция е ставка за островите, разяснена по-долу.
Прескочи до: Промени в ставките през 2025 и 2026 г. | Какво пропуска собствената таблица на ЕС | Как работят типовете ставки | Чия ставка прилагане | Продажби от България | Все още предстоящи промени | Великобритания, Норвегия и Швейцария | Коя регулация пасва на Вашия бизнес | Често задавани въпроси
| Държава | Стандартна ставка | Намалени ставки | Супернамалена ставка | Паркинг ставка |
|---|---|---|---|---|
| Австрия | 20% | 10% / 13% | 4.9% (от 1 юли 2026) | 13% |
| Белгия | 21% | 6% / 12% | - | 12% |
| България | 20% | 9% | - | - |
| Хърватия | 25% | 5% / 13% | - | - |
| Кипър | 19% | 5% / 9% | 3% | - |
| Чешка република | 21% | 12% (0% за някои стоки) | - | - |
| Дания | 25% | няма (0% за някои стоки) | - | - |
| Естония | 24% | 9% / 13% | - | - |
| Финландия | 25.5% | 10% / 13.5% | - | - |
| Франция | 20% | 5.5% / 10% | 2.1% | - |
| Германия | 19% | 7% | - | - |
| Гърция | 24% | 6% / 13% / 17% | 4% | - |
| Унгария | 27% | 5% / 18% | - | - |
| Ирландия | 23% | 9% / 13.5% | 4.8% (животни) | - |
| Италия | 22% | 5% / 10% | 4% | - |
| Латвия | 21% | 5% / 12% | - | - |
| Литва | 21% | 5% / 12% | - | - |
| Люксембург | 17% | 8% | 3% | 14% |
| Малта | 18% | 5% / 7% | - | 12% |
| Нидерландия | 21% | 9% | - | - |
| Полша | 23% | 5% / 8% | - | - |
| Португалия | 23% | 6% / 13% | - | 13% |
| Румъния | 21% | 11% | - | - |
| Словакия | 23% | 5% / 19% | - | - |
| Словения | 22% | 5% / 9.5% | - | - |
| Испания | 21% | 10% | 4% | - |
| Шведция | 25% | 6% / 12% | - | - |
Версията на този наръчник, която публикувахме през ноември 2024 г., имаше четири стандартни ставки, които сега са неверни. Естония, Румъния и Словакия са се увеличили от тогава, а 25.5% на Финландия вече е влезло в сила през септември 2024 г. Това е проблемът с таблицата на ДДДС: тя остарява безшумно, а фактурата по ставката от миналата година оставя продавача да плати разликата. Затова тази страница изброява всяка промяна с датата на влизане в сила и официалния източник зад нея.
Има едно ограничение преди да започнете. Ставките показват процента, а не какви стоки отговарят на него. Хляб, книги и хотели попадат в различни категории в различни държави, а списъците с обхват отнемат десетки страници за всяка страна. За всичко извън стандартната ставка, проверете националния списък преди да издадете фактура.
Промени в ставките на ДДДС в ЕС през 2025 и 2026 г., с дати
Сравнихме всяка редица от таблицата по-горе спрямо данъчните органи или министерствата на финансите на всяка страна. Таблицата по-долу обхваща промените, които влязоха в сила от 1 януари 2025 г. до 3 октомври 2026 г. Промяната в обхвата също се счита: преминаването на нощувки в хотели от 9% на 21% е важно за хотела точно толкова, колкото новата ставка.
| Държава | Какво се промени | Дата на влизане в сила | Официален източник |
|---|---|---|---|
| Словакия | Стандартната ставка от 20% на 23%; нови намалени ставки от 19% и 5% | 1 януари 2025 | Финансова администрация на Словакия |
| Словакия | Някои храни, включително сладкиши и чипсове, преминават от 19% на 23% | 1 януари 2026 | Финансова администрация на Словакия |
| Естония | Настаняване от 9% на 13%; печатни публикации от 5% на 9% | 1 януари 2025 | Естонска данъчна и митническа служба |
| Естония | Стандартната ставка от 22% на 24% | 1 юли 2025 | Естонска данъчна и митническа служба |
| Финландия | Повечето стоки и услуги от 10% преминават на 14% | 1 януари 2025 | Финландска данъчна администрация |
| Финландия | Ставката от 14% се намалява на 13.5%; общественото радио от 10% на 13.5% | 1 януари 2026 | Финландска данъчна администрация |
| България | Храната в ресторантите и кетъринга загуби своята ставка от 9%, така че сега е 20% | 1 януари 2025 | Консолидиран закон за ДДДС, публикуван от НАП |
| Испания | Зехтинът се установява на 4% постоянно; растителните масла отново на 10% | 1 януари 2025 | Испанска данъчна агенция |
| Румъния | Стандартната ставка от 19% на 21%; 5% и 9% се обединяват в една 11% ставка | 1 август 2025 | ANAF (Закон 141/2025) |
| Италия | Произведения на изкуството, антикварни предмети и колекционерска стойност се намаляват от 22% на 5% (извън схемата на маржа) | Декрет-закон 95 от 30 юни 2025 | Италианска данъчна агенция |
| Ирландия | 9% за определени апартаменти, до 31 декември 2030 | 8 октомври 2025 | Данъчни служители |
| Германия | Храната в ресторантите и кетъринга от 19% на 7%; напитките остават на 19% | 1 януари 2026 | Федерално правителство |
| Нидерландия | Краткосрочни настанявания в хотели, хостели и ваканционни паркове от 9% на 21% | 1 януари 2026 | Данъчна администрация на Нидерландия |
| Литва | Ставката от 9% беше отменена: настаняване, пътнически транспорт и културно влизане до 12%; книги до 5%; отоплението на жилища губи своите 9% | 1 януари 2026 | Държавна данъчна инспекция |
| Гърция | Ставките се намаляват с 30% на 19 малки гранични острова: от 24% на 17%, от 13% на 9% | 1 януари 2026 | Министерство на финансите; кръгъл E.2113/2025 на AADE |
| Австрия | Контрацептиви и продукти за менструална хигиена станаха освободени от ДДДС | 1 януари 2026 | Федерално министерство на финансите |
| Кипър | 0% за детско мляко, памперси, женски хигиенни продукти и изброени пресни продукти удължени | 1 януари до 31 декември 2026 | Данъчно подразделение на Кипър |
| Белгия | Обзаведено настаняване и къмпинги от 6% на 12%; пестициди от 12% на 21% | 1 март 2026 | Федералния съвет на министрите; FPS Финанси |
| Швеция | Храна от 12% на 6%, временно; услугите в ресторантите остават на 12% | 1 април 2026 до 31 декември 2027 | Шведска данъчна агенция |
| Кипър | 0% за прясно, охладено и замразено месо и риба | 6 април до 30 септември 2026 | Данъчно подразделение на Кипър |
| Португалия | Временна 6% за строителството и ремонта на жилища | Декрет-закон 97/2026 от 20 май 2026 | Diário da República |
| Австрия | Нова 4.9% ставка за изброени основни хранителни продукти (хляб, мляко, яйца и др.) | 1 юли 2026 | Портал за бизнес услуги на Австрия |
| Ирландия | Храната в ресторанти и гореща храна за вкъщи, и фризьорски услуги, преминават на 9% | 1 юли 2026 | Данъчни служители |
| Латвия | Хляб, мляко, домашни птици и яйца на 12%, временно | 1 юли 2026 до 30 юни 2027 | Министерство на икономиката |
| Унгария | Лекарствата само с рецепта намалени до 0% (Закон XL от 2026) | 1 септември 2026 | Национална данъчна и митническа администрация |
| Полша | Бензин и дизел от 23% на 8%, временно | 3 октомври до 31 декември 2026 | Министерство на финансите |
Два модела изпъкват. Всяко покачване на стандартната ставка в този период беше нагоре: Словакия, Естония и Румъния, всички през 2025 г. Промяната през 2026 г. почти изцяло засяга намалените ставки, и те вървят двупосочно. Германия, Швеция, Австрия, Ирландия и Латвия намалиха ДДДС върху храната или храненето навън. Нидерландия и Белгия повишиха ставките за настаняване в хотели.
Промяната, която все още пропускат много таблици, е тази на Литва. Литва отмени своята ставка от 9% на 1 януари 2026 г., премествайки настаняването и пътническия транспорт на 12%, а книгите на 5%. Таблица, която все още показва "5% / 9%" за Литва, е преди тази дата.
Случаят на Полша показва колко бързо се променят нещата. Министерството на финансите на Полша намали ДДДС на бензин и дизел от 23% на 8% за периода от 3 октомври до 31 декември 2026 г. То обяви намалението на 2 октомври, един ден преди да започне, и това е третият такъв прозорец тази година.
Румъния също имаше кратко преходно правило. Купувачът можеше да вземе едно жилище на 9%, с квадратура до 120 квадратни метра, ако бъде закупено между 1 август 2025 г. и 31 юли 2026 г. Собствените указания на ANAF дават тази крайна дата, така че всяка страница, която цитира 9% за жилища днес, е остаряла.
Умишлено пропуснахме едно изменение. Франция създаде ставка от 5.5% за инсталации на домашни соларни панели в Закона за финансите си от 14 февруари 2025 г. Не можахме да потвърдим датата на влизане в сила на официална страница. Поради тази причина не е в таблицата.
Какво пропуска собствената таблица на ЕС
Европейската комисия публикува резюме на всичките 27 ставки на своята