Фрийлансър в София, който фактурира 18 000 евро на година, отдава около 26% от това. Фрийлансър, който фактурира 100 000 евро, отдава около 14%. И двата се облагани с еднаква плоска ставка от 10%. Това, което ги разделя, е социалното осигуряване, което спира да се увеличава след като месечният осигурителен доход достигне 2300 евро. Този таван, а не данъчната ставка, определя къде ще се озовете.
Бърз отговор: България облага личните доходи с плоска ставка от 10%, а дивидендите с 5%. Ставате данъчен резидент след 183 дни и резидентите се облагат за световните си доходи. Като се броят задължителните вноски, повечето хора предават между 14% и 26% от брутния доход, в зависимост от това колко над тавана на вноските печелят.
Прескочете до: Дали сте български данъчен резидент? · Ставката за вашия вид доход · Какво наистина струва 10% · Изтегляне на пари от вашата компания · Облекчения, които хората пропускат · ДДС, имущество и наследство · Дедлайните и 5% отстъпка · Какво се промени през 2026 · В каква ситуация сте · Често задавани въпроси
Последен преглед: септември 2026. Ставки, прагове и срокове проверени спрямо Националната агенция за приходите и приетия бюджет за 2026 година.
Кои твърдения за българския данък отхвърлихме
Българските данъчни данни, публикувани между ноември 2025 г. и август 2026 г., са необичайно ненадеждни, така че е справедливо да кажем какво отхвърлихме и защо.
Три категории отидоха направо в кофата. Първо, всичко, което цитира данък върху дивидентите от 10%. Това повишение фигурираше в проекта на бюджета от ноември 2025 г. То беше отменено след обществено недоволство и не влезе в закона, който парламентът приеме на 24 юли 2026 г. Страницата на Националната агенция за приходите за самостоятелно удържане все още посочва 5 процента по чл. 194 от Закона за корпоративния данък. Второ, всякакви прагове на вноските, датирани преди този гласуване през юли, тъй като страната работеше седем месеца на базата на пренесените данни от 2025 г. Трето, всяка сума на данъка, която не се съгласува с фиксиран курс от 1.95583 лв. за 1 евро.
Какво запазихме: Националната агенция за приходите за ставки и правила за подаване, и Националният осигурителен институт за осигурителен доход. Държавен вестник предостави дати на обнародване. Международни данъчни обобщения бяха използвани само там, където са били последно прегледани на 2 август 2026 г., след като бюджетът влезе в сила.
Два лимита, за които трябва да знаете. Общинските данъци се определят на местно ниво, така че данъчните стойности за имоти и превозни средства тук са диапазони, а не числото, което вашата община ще таксува. И примерите за ефективната ставка по-долу са нашите собствени изчисления на публикуваните ставки. Те не са подадени декларации и игнорират облекчения, за които може да отговаряте, което означава, че истинската цифра обикновено е малко по-ниска.
Дали сте български данъчен резидент?
Всичко останало следва от този един въпрос, така че отговорете на него първо. Резидентите плащат български данък върху световните доходи. Нерезидентите плащат само за доходите, получени в България.
Вие сте български данъчен резидент, ако някое от следните е вярно:
- Прекарвали сте повече от 183 дни в България в период от 12 месеца. Резиденството след това важи за календарната година, в която попада 184-ият ден.
- Имате постоянен адрес в България и вашият център на жизнените интереси също е тук. И двете половини трябва да са верни, което е мястото, където много хора погрешно разбират правилото.
- Били сте изпратени в чужбина от българската държава или от българска компания, заедно с вашето семейство.
Центърът на жизнените интереси означава вашите лични и икономически връзки. Семейство, основен дом, работодател, къде се намират вашите активи, къде сте регистрирани за социално осигуряване. Само един адрес тук не ви прави резидент. Адрес тук плюс семейство и работа в Германия сочат в обратната посока.
Ако се прилага договор за двойно данъчно облагане, той има предимство. България има около 70 действащи договора за двойно данъчно облагане. Всеки носи собствена последователност на разрешаване на спорове за хора, които изглеждат резидентни в две държави едновременно. Текстът на договора предизвиква домашния тест за 183 дни всеки път, така че проверете го преди да предположите, че българското резидентство е приложимо.
Едно практически последствие, което може да изненада новодошлите. Резиденството се оценява по календарна година, а не от деня, в който пристигнете. Пристигате в София през март и преминавате 183 дни през септември. България след това ви третира като резидент за цялата година, включително януари и февруари.
Ставката, която важи за вашия вид доход
България е плоска, но не еднообразна. 10% от ставката обхваща повечето доходи. Няколко категории се облагат на намалена база или с различна ставка, а една не подлежи на облагане.
- Данък върху трудовите доходи: 10%, удържа се месечно от вашия работодател след приспадане на вноските.
- Свободни професии: 10%, но само след законово приспадане на 25%, което можете да поискате без фактури. Адвокатите получават 40%. Авторските права получават 40%. Регистрираните земеделски производители получават 60%.
- Наемни доходи: 10%, след законово приспадане на 10%. Ефективната ставка върху брутния наем е следователно 9%.
- Едноличен търговец (ЕТ): 15%, а не 10%, съгласно чл. 48(2) от Закона за облагане на доходите на физическите лица. Това изненадва хората, които са се регистрирали като ЕТ, защото им звучеше по-просто от компания.
- Дивиденти: 5% окончателен данък, удържан на източника. Няма нищо за деклариране след това.
- Капиталови печалби: 10%, с реални освобождения, изброени по-долу.
- Лихва по банкови депозити, ЕС или ЕИП: нищо. ЕИП е ЕС плюс Исландия, Лихтенstein и Норвегия. България отмени чл. 38(13) от Закона за облагане на доходите на физическите лица с действие от 1 април 2022 г., прекратявайки окончателния данък от 8% върху лихвата по банковите депозити. Ръководства, които все още цитират 8%, са по-стари от четири години.
- Лихва по банкови депозити, останалия свят: 10%.
Освобожденията на капиталовите печалби са повече от повечето хора осъзнават и се натрупват по начин, който малко ръководства изясняват. Продажбата на един жилищен имот, притежаван повече от три години, е освободена от облагане, веднъж на календарна година. Отделно, до два имота от всякакъв вид, държани повече от пет години, също са освободени. Земеделските и горските площи не влизат в това число. Продажбата на имот, който сте наследили, също е освободена. Печалбите от ценни книжа, търгувани на регулиран български или ЕИП пазар, също са освободени. Такива са и печалбите от инструменти на малките и средни предприятия за растеж, които обхващат BEAM, пазара на Българската фондова борса за по-малки компании.
Тази последна промяна стана факт тази година. България проведе освобождаването като пилотен проект от 1 януари 2021 г. до 31 декември 2025 г. От 1 януари 2026 г. България стана постоянна по отношение на данъчното освобождение за растежа на пазара и го разшири до лихва по облигации, търгувани на тези пазари. Ако сте отлагали инвестиране в позиция на BEAM, защото освобождението имаше краен срок, този краен срок вече не съществува.
Какво наистина струва 10% след приспадане на вноските
Ето частта, която предложението за плосък данък пропуска. Социалното осигуряване и здравното осигуряване са по-голямо перо от данъка върху доходите за почти всички и те не се държат като плосък данък.
За служителите, общите вноски са 32.7% до 33.4% от брутната заплата. Служителят носи 13.78% от тази сума, а работодателят носи 18.92% до 19.62%. Параметрите съществуват, защото фондът за трудова злополука таксува между 0.4% и 1.1% в зависимост от дейността на бизнеса. Вноските се изваждат преди данъкът върху доходите да бъде изчислен, така че никога не плащате 10% върху целия брутен доход.
Вземете местен договор за 2000 евро на месец. Вноските поемат 275.60 евро. Данъкът върху доходите се прилага към оставащите 1724.40 евро и взима 172.44 евро. Вие запазвате 1551.96 евро, след като сте дали 22.4% от брутния доход. Вашият работодател плаща допълнително от 378.40 евро до 392.40 евро. Общата цена на тази работа е близо 2392 евро, а комбинираното натоварване е около 35%.
Самостоятелно заетите хора плащат 27.8%, или 31.3%, ако избират фонд за болест и майчинство. И двете ставки се отнасят за деклариран месечен осигурителен доход, който попада между дъно и таван. Те бяха променени на 1 август 2026 г.: дъното за самоосигурени лица се повиши от 550.66 евро на 620.20 евро, а таванът от 2111.64 евро на 2300 евро.
Тъй като промяната стана в средата на годината, максималният осигурителен доход за цялата 2026 г. не е равен на дванадесет пъти нито една от стойностите. Той е седем месеца на 2111.64 евро плюс пет на 2300 евро, което дава 26281.48 евро за годината. Вноските спират там, независимо от това какво печелите, и фактът, че е така, е това, което прави системата на България регресивна над 26300 евро облагаем доход.
Сравнете при два нива на доходи и разликата е очевидна. Фрийлансър с брутен доход от 18000 евро ползва 25% отстъпка и плаща вноски на 13500 евро. Данъкът и вноските заедно са около 4728 евро. Това е 26.3% от брутния доход. Фрийлансър с брутен доход от 100000 евро ползва същата отстъпка, но удря годишния таван, плаща 7306 евро вноски, след това 6769 евро данък. Общо: около 14076 евро, или 14.1% от брутния доход.
Същата страна, същата плоска ставка, почти два пъти тенденцията на натоварване в долната част. Дали това е характеристика или недостатък, зависи от това на коя страна се намирате.
Изтегляне на пари от собствената си компания
Притежавате българска компания и между печалбата и джоба ви има два данъка, а не един. Данъкът върху корпоративните печалби взема 10% от печалбата. Данъкът върху дивидентите взема 5% от остатъка.
Изчислете го на 100 евро печалба. Корпоративният данък оставя 90 евро. Данъкът от 5% върху дивидента от тази сума взима 4.50 евро. Получавате 85.50 евро, така че действителният данък върху разпределената печалба е 14.5%, а не 10%. Според европейските стандарти, все още е ниско. Просто не е числото в брошурата.
Две неща променят тази аритметика. Дали акционерът е компания резидент в държава от ЕС или ЕИП? Българският данък върху дивидента обикновено спада до нула. Груповият разход се връща в слоя от 10% корпоративен данък. Вместо това, ако си плащате заплата, компанията я приспада като разход, но вноските важат. Обикновено това е по-лошо под тавана и по-добре над него.
Тук също се решава въпросът за едноличния търговец. ЕТ плаща 15% върху печалбата от бизнеса. Собственикът на ЕООД плаща 14.5% по двата слоя и получава ограничена отговорност в допълнение, докато ЕТ е лично отговорен за дълговете на бизнеса. Формата на ЕТ е смислена за наистина малка, нискорискова дейност, където искате да избегнете подаването на документи за компания. За всичко останало, цифрите сочат към компанията. Ако сега сте на това решение, нашата страница за регистрация на компании в България обхваща какво всъщност изисква всяка форма.
Още едно число се промени тази година и отстранява стара забележка. От 1 януари 2026 г. минималният зарегистрирован капитал за ООД или ЕООД, многочленни и еднолични български дружества с ограничена отговорност, е 1 евро. Минималната стойност на акциите е 1 стотинка. АД, акционерната форма, се нуждае от 25 000 евро. Всяко ръководство, което все още казва, че българската ограничена компания се нуждае от 5000 лв. капитал, цитират правило, което е умряло дълго преди еврото да пристигне.
Облекчения и отстъпки, които повечето хора никога не искат
България има малко облекчения в сравнение със системите в Западна Европа. Няколкото, които има, носят реална стойност, а хората ги оставят на масата постоянно.
- Деца: годишната данъчна основа пада с 3067.75 евро за едно дете, 6135.50 евро за две и до 9203.25 евро за три или повече. Инвалидност от 50% или повече добавя 6135.50 евро за това дете.
- Месечно вместо годишно: работодателят може да приложи 255.65 евро на месец на дете, или 511.29 евро за дете с увреждания, така че да не чакате за възстановяване.
- Несуммируеми плащания: 1% от данъка върху вашата обща годишна данъчна основа, с таван до 255.65 евро. Трябва да получите всичките си парични доходи, платени с банков трансфер и поне 80% от вашите плащания да са направени без кеш.
- Ремонти и подобрения на дома: до 1022.58 евро документирани трудови разходи за собственото ви жилище.
- Млади семейства: ипотечни лихви върху първите 51129.19 евро от домашен заем. Един от съпрузите трябва да е бил под 35 години, когато е подписан, и това трябва да е единственото жилище на семейството.
- Дарения: 5% от годишната данъчна основа за повечето одобрени получатели, 15% за култура, 50% за предназначените държавни здравни фондове. 65%, което виждате цитирано, е таван за комбиниране на категории, а не ставка, която някой получава сама по себе си.
- Задължителни вноски: напълно приспаднати, включително вноските, платени в друга държава от ЕС или ЕИП.
Сега грешката. Хората четат "9203.25 евро за три деца" и очакват да получат толкова обратно. Облекчението намалява вашата данъчна основа, а не данъчната ви сметка. При 10%, трите деца са на стойност 920.33 евро в действителен данък. Все още най-голямото облекчение в системата и все още девет пъти по-малко от числото, което хората си цитират помежду си. Само един родител може да го заяви и трябва декларацията на другия родител да пот